加拿大中小企业的“生存法则”
作者：张炳词
|日期：2009-2-27
加拿大总量经济的一块“基石”
加拿大中小企业占加拿大企业总数的99%以上，经济总量占加经济总量60%，是加拿大经济发展的重要基础。加拿大对中小企业没有统一的定义。加税务局将应税收入低于40万加元、应税资本低于5000万加元的企业归类为中小企业；加银行家协会对小企业所下的定义是：企业贷款授信额度不超过25万加元的公司；加出口发展署的定义则是：年出口额在100万加元以下为中小企业。
加拿大工业部按照企业人数对企业规模进行的分类如表所示。
加拿大共有各类企业（含个体户）230万家。拥有雇员的企业超过100万家，其中，小型企业的比例高达95%，5人以下的微型企业比例约57%。而500人以上的大型企业仅3151家，所占比例为0.3%。
加拿大中小企业寿命超过一年的约70%，超过9年的占25%。
政府公共信息服务的成功范例
加拿大联邦政府和各地政府对中小企业发展相当重视。加联邦政府工业部下设中小企业政策处（SBPB），牵头负责与中小企业相关的各项业务，主要职能为：
1.政策研究。进行跨省区、跨行业的中小企业研究和评估，为联邦政府中小企业长期发展规划提供决策建议，协调政府各部门和主要私立机构的关系。
2.信息服务。向中小企业提供咨询、建议和相应的政策指导，包括如何获得融资支持、企业管理技巧、发展电子商务、自雇咨询、风险投资等，创办、管理各类中小企业服务网站。
3.政策执行。包括实施对中小企业的融资支持政策，如加拿大中小企业融资计划CSBF。
加拿大各省政府（如安大略省）和一部分市政府（如多伦多市政府）也设有专门的中小企业管理机构，负责处理有关中小企业事务。
加各级政府对中小企业的支持体现在公共信息服务、提供税收和融资支持、科技创新支持、出口支持、解决年轻人的就业等。服务方式多种多样，包括免费培训、政策讲座、网站服务等；安大略省小企业厅还积极推进简化办事程序，减轻小企业的文件负担，方便中小企业与政府部门沟通。
“加拿大商业”服务中心是政府公共信息服务的范例。加联邦和地方政府合作成立了“加拿大商业”信息服务中心，以方便加企业界尤其是中小企业及时、准确并免费获得政府部门的第一手信息。该中心的服务内容丰富，从企业开业、市场调研、法规、融资、税收、雇员就业，到国际贸易、技术创新、知识产权、电子商务、政府采购等无所不包，涉及众多的联邦政府部门和所有的省级政府。客户获取信息的形式包括上网、走访、电话、传真、信件等。
中小企业的扩张力
加拿大对中小企业的税收支持政策，通过降低税率、税收减免、税收返还和加大税收宽限期等政策工具来实现。在众多的税收支持政策措施中，比较有代表性的是所得税减免、研发投资减免税政策。
注册为公司法人的中小企业适用于公司所得税政策。加联邦政府和各省政府分别征收公司所得税。各省的所得税率不相同，中小企业的税收优惠幅度也不相同。
以安大略省为例，加拿大人控制的私营企业（CCPC），如果年营业额不足40万加元，则享受16%的“小商业税收优惠”（SBD），整体税率由33.5%降低到17.5%。（其中联邦税率从21%降为12%，安大略省税率从12.5%降为5.5%）。如果一个企业中超过50%的股份由非加拿大居民持有，则此类企业不能被认为是CCPC，也就不能享受上述优惠。
所得税优惠政策使中小企业有更多的税后资金进行投资和扩张，减轻了小企业融资困难。
研发投资减免税政策适用于在加拿大境内进行研发的所有的公司和个人，尤其是中小企业。通过这种直接的利益激励，促成科研成果的推广应用和商业化。
加拿大联邦政府推出科学研究和实验开发计划（SR&ED），实行研发税收优惠政策。一般来说，对符合条件的科学研究与实验开发成本（如设备投资）可给予100%的免税；而研发活动的经常性支出（包括工资、材料费用、企业管理费用、设备租赁等），如果是加拿大人控制的私营企业（CCPC），200万加元以内可享受35%投资税收减免（ITCs），超出200万加元的部分，可享受20%的投资税收减免；对非CCPC企业，研发经常性支出的投资税收减免均为20%。
研发投资税收减免可以冲抵当年应缴税款；当年未用完的减税额度可以结转，向前追溯3年或者向后延长7年抵消所得税。如果没有足够的应缴税款可以抵消，CCPC小企业还可以获得部分或者全部的现金返还。
安大略省为所有研发企业提供20%的商务研究机构税收优惠（OBRITC）；此外，中小企业研发还额外享受10%的创新税收减免（OITC）。
在安大略省，联邦和省里的综合税收优惠大幅降低了企业的研发费用。100元的研发费用，在扣除税收优惠后，一般制造业企业的实际支出只有40.24元；而中小企业的实际支出只有35.21元（制造业）/33.81元（非制造业）。
融资体系为中小企业提供融资支持
加拿大中小企业融资体系包括直接融资、间接融资和政策性担保三部分。直接融资主要包括以业主为投资主体的股权投资、通过证券交易所和购并市场获得的股权资本，以基金和银行等投资机构为主体的风险投资等。间接融资主要来自商业发展银行、出口发展署等政策性银行以及各大商业性银行、分布在各地的中小金融机构和社区金融机构。
加拿大政府对中小企业的金融支持，主要体现在向小企业提供政策性贷款担保、出口信用保险等金融服务，鼓励各类金融机构向中小企业提供贷款，保证银行在不能收回贷款时得到适当补偿。
加拿大联邦政府通过加拿大中小企业融资计划（CSBF）为中小企业的发展提供融资支持。按照该计划，联邦政府为中小企业提供固定资产和设备的贷款担保，金融机构对中小企业的贷款额最高可达25万加元。如果贷款出现损失，政府可以补偿金融机构85%的损失。
加商业发展银行（Business Development Bank of Canada-BDC）在向加拿大中小企业提供金融、投资和咨询服务方面扮演重要角色，服务对象主要是技术密集型和出口导向型企业。业务范围包括融资、咨询、次级融资以及风险投资等四类。
加拿大出口发展署（Export Development Canada-EDC）是一家提供贸易金融服务、支持对外出口和投资，并自负盈亏的联邦国有企业。EDC向活跃在200多个国际市场（其中130多个为发展中国家）的加拿大出口商和投资人提供服务，其中90%的客户为中小企业。
出口促进措施及其信息服务
加拿大经济对外贸出口依赖性很强。为促进企业尤其是中小企业的出口，联邦政府采取了一系列出口促进措施。除加拿大出口发展署的出口融资服务外，加政府一直十分重视对企业开展出口信息咨询服务，政策透明度高，政府工作人员的职责之一就是接收企业的咨询，针对企业的经营和出口提供市场、培训、政策指导等服务。
与出口有关的信息服务主要有：1.市场分析报告及信息。加拿大工业部等政府部门的研究机构每年公布大量各行业的国外市场报告及贸易机会；2.贸易专员服务。加拿大国际贸易部通过驻外使领馆经商处的贸易专员向加拿大公司提供各国市场信息、组织参加展览会等服务；3.出口市场发展项目。加拿大国际贸易部资助几十家全国性行业协会参加海外贸易展览会，开拓国际市场。得到资助的协会来自具有出口优势和出口潜力较大的行业。
加拿大拥有一整套推动中小企业发展的完整的社会化服务体系，包括政府公共服务、社会团体服务、社区服务和中介服务等。在环境保护、就业、医疗保障、社会保险和福利等社会发展领域也关注着中小企业的成长。
加拿大支持中小企业发展的社会中介机构数量繁多、种类齐全，涉及各个行业和领域，为小企业创业者和经营者提供信息、创业指导、投资、技术、法律、财会、纳税、信用评估、管理咨询、人才培养培训等方面的服务。
加拿大中小企业商会、协会在业内具有很大的吸引力和影响力。加独立企业联合会（CFIB）是全国性的中小企业组织，有10万名企业会员。该联合会代表中小企业利益，财务独立，进行中小企业问题研究，为中小企业提供信息服务和企业咨询，在税收、就业等公共政策方面游说各级政府，同公共事业机构、工会组织和大企业进行谈判，维护中小企业的权益。
加拿大一些民间协会组织定期举行年会和各类论坛，经常举办各类评奖活动。由于这些主办机构在业内具有代表性和公信力，所以评奖活动的影响很大，有些评奖活动还与有关政府部门合作或者得到政府的资助。
加中小企业发展的几点启示
加拿大促进中小企业发展的措施对我国中小企业的发展有一定的借鉴作用。
1.加拿大联邦、省、市三级政府在促进中小企业发展过程中，角色各异，分工协作，各有侧重，形成互动机制。联邦政府的支持侧重在担保体系、政策性融资机构、鼓励研发和技术进步、促进出口、地方试点等方面；省市地方政府则主要是在鼓励就业、开拓市场、企业减负、鼓励研发和技术提高等方面提供支持。
2.政府扶持与社会服务相结合，形成了政府服务、社会团体服务、社区服务和中介服务等在内的完整的社会化服务体系，推动中小企业发展。社会服务机构具有独立性，加政府一贯主张不与私人部门、非赢利组织、中介机构形成市场竞争关系。
3.加拿大政府支持中小企业发展的措施，重点促进知识经济和创意产业，强调科技创新，优化经济结构，提高竞争力。
4.鼓励中小企业走向国际，开拓新兴市场，实现国际贸易多元化。
5.加拿大政府的各项支持政策和措施稳定，适时调整，透明度高，针对性强，富有个性化服务色彩。（作者系中国驻加拿大多伦多总领事馆前商务领事）
